Minder belasting betalen in box 3?
Zo werkt de tegenbewijsregeling.
Heb je vermogen in box 3? Dan betaal je daar belasting over. Maar misschien is dat meer dan nodig. Sinds kort kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling box 3. Daarmee kun je aantonen dat je werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement dat de Belastingdienst hanteert.
En dat kan je belastingdruk flink verlagen.
De Eerste Kamer heeft de Wet tegenbewijsregeling box 3 inmiddels goedgekeurd. De regels zijn dus definitief. Hier leggen we je uit wat dit voor jou betekent, wanneer je in aanmerking komt en wat je moet doen om van deze regeling gebruik te maken.
Eerst wat meer over de regeling.
De Hoge Raad heeft vorig jaar bepaald dat je het werkelijke rendement mag gebruiken als dat lager is dan het fictieve rendement. De nieuwe wet volgt de rekenregels die de Hoge Raad heeft meegegeven.
Is jouw werkelijke rendement lager? Dan kun je een beroep doen op de regeling.
Is het hoger? Dan hoef je niets te doen – je hoeft dus niet bij te betalen.
Niet iedereen kan voor elk belastingjaar gebruikmaken van de regeling. Hieronder zie je wanneer dat wel kan:
- Belastingjaren 2021 t/m 2027
Voor deze jaren kun je altijd een beroep doen op de regeling. Vanaf 2028 komt er een nieuw box 3-stelsel, gebaseerd op werkelijk rendement. Daarvoor ligt al een wetsvoorstel bij de Tweede Kamer. - Belastingjaar 2020
Je kunt gebruikmaken van de regeling als je definitieve aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Let op: je moet uiterlijk 31 december 2025 een verzoek om ambtshalve vermindering indienen of het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) insturen. - Belastingjaren 2019, 2018 en 2017
Je komt in aanmerking als je aanslag meeliep in de massaal bezwaarprocedure én op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Daarnaast moet je op tijd een verzoek om ambtshalve vermindering hebben ingediend:
2019: vóór 31 december 2024
2018: vóór 31 december 2023
2017: vóór 31 december 2022
Heb je op 24 december 2021 al een definitieve aanslag die onherroepelijk vaststond? Dan kun je geen gebruikmaken van de regeling. Er loopt nog wel een aparte procedure (de MB+-procedure) voor deze groep. Als de Hoge Raad daarin beslist dat er alsnog recht is op rechtsherstel, kun je alsnog een beroep doen op de regeling.
De regels voor het berekenen van het werkelijke rendement staan in de Wet tegenbewijsregeling box 3. We hebben die samengevat in Bijlage 1.
Om gebruik te maken van de regeling, moet je laten zien wat je werkelijke rendement is. Dat doe je met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) van de Belastingdienst. Je bent verplicht dit formulier te gebruiken. Heb je aanvullingen? Die kun je binnen zes weken na het indienen nog doorgeven.
De Belastingdienst stelt je rendement vast volgens de wet, ook als je het niet eens bent met de berekening. Je kunt dan bezwaar maken of in beroep gaan.
Let op: brieven van de Belastingdienst.
-
1
Attentiebrieven.
Deze stuurt de belastingdienst naar belastingplichtigen van wie de aanslag nog niet definitief is. Je krijgt per belastingjaar een aparte brief. Ontvang je zo’n brief? Stuur die dan direct aan ons door.
-
2
Motiveringsbrieven.
Deze stuurt de belastingdienst naar belastingplichtigen die bezwaar maakten of een verzoek om ambtshalve vermindering indienden. Je krijgt één brief waarin meerdere jaren gecombineerd zijn.
De termijnen en wat je nodig hebt.
De termijn om het OWR-formulier in te dienen hangt af van de soort brief en wie je aangifte heeft gedaan:
| Situatie | Termijn |
|---|---|
| Aangifte zonder beconnummer | 12 weken na datum attentiebrief |
| Aangifte met beconnummer | 26 weken na datum attentiebrief |
| Na motiveringsbrief | Altijd 12 weken, ongeacht wie de aangifte deed |
De Belastingdienst wijkt niet af van de gestelde termijnen.
Komt je OWR-formulier te laat binnen – bijvoorbeeld na de 12 of 26 weken die gelden na een attentiebrief – dan wordt je aangifte vrijgegeven en volgt er een definitieve aanslag. Ook een bezwaar wordt dan gewoon afgewikkeld. Zorg dus dat je op tijd bent.
Hoeveel informatie je nodig hebt, hangt af van je vermogen en hoe dat is opgebouwd. In Bijlage 2 hebben we een overzicht gemaakt van de gegevens die je nodig hebt voor de meest voorkomende bezittingen en schulden in box 3.
Omdat de termijnen strak zijn, raden we aan om niet te wachten tot je een brief van de Belastingdienst ontvangt. Begin alvast met het verzamelen van de benodigde informatie.
Krijg je belasting terug?
Dat is vooraf helaas niet met zekerheid te zeggen.
Het berekenen van het werkelijke rendement is vaak complex en hangt af van je vermogen en rendement.
Maar we kunnen je wel helpen om dat inzichtelijk te maken.
Wat kunnen wij voor je doen?
Aan deze beoordeling zijn kosten verbonden. Voor een eerste beoordeling vragen we een vaste prijs van € 250. Hiervoor brengen we voor de jaren 2020 tot en met 2023 (of 2024 indien al gereed) in kaart of en voor welke jaren een verlaging haalbaar zou kúnnen zijn.
Voor deze prijs kunnen we nog niet precies berekenen óf en hoeveel het rendement precies lager was. Maar kunnen we wel een gerichte indicatie geven of het zinvol is alle gegevens te verzamelen en een uitgebreidere analyse uit te voeren.
Wil je dat wij vervolgens precies berekenen wat de teruggaaf is en het formulier OWR namens jou invullen en indienen bij de Belastingdienst? Dat kan natuurlijk.
Deze werkzaamheden worden op nacalculatie gefactureerd. Laat je het ons weten als je hier gebruik van wilt maken?
Wil je dat wij je helpen?
Dat doen we graag! Neem contact met ons op via de button hieronder of laat het weten aan je vaste contactpersoon.